Articles propriétés

Les implications fiscales de la location de biens immobiliers aux vacanciers

Premièrement : Que vous soyez résident ou non en Espagne et que vous possédiez un bien immobilier sur la Costa del Sol en tant que particulier ou par l’intermédiaire d’une société, si vous le louez, vous êtes tenu de payer des impôts sur tout revenu gagné.

Les implications fiscales de la location de biens immobiliers aux vacanciers

Suite à l’adoption, en février 2016, d’une nouvelle loi en Andalousie réglementant la location de vacances, j’ai déjà écrit au cours des derniers mois à propos des règles et réglementations auxquelles les propriétaires doivent se conformer (lien ici) et sur l’importance d’enregistrer votre propriété auprès de l’autorité régionale du tourisme (lien ici).

Mais ce que nous n’avons pas encore examiné, ce sont les implications fiscales de la location à courte durée d’un bien immobilier sur la Costa del Sol, le plus souvent pour les vacanciers, du point de vue du propriétaire. J’ai donc parlé à notre aimable avocat, Maître Adolfo Martos Gross, du cabinet d’avocats GAM Abogados de la Costa del Sol, pour m’assurer que j’avais bien compris les faits et les chiffres concernant les impôts que vous devez payer, quels qu’ils soient et quelle que soit la manière dont vous possédez une propriété en Espagne si vous la louez déjà ou si vous envisagez de le faire.

La règle générale, explique Adolfo, est que si vous tirez des revenus d’un bien que vous possédez et louez en Espagne, vous êtes assujetti à l’impôt, bien que le type d’impôt et le montant que vous payez dépendent de votre lieu de résidence fiscale et de votre identité (ou de votre nature). Pour nos besoins, il existe quatre catégories de contribuables en Espagne : une personne ou une société résidente et une personne ou une société non résidente.

Les personnes physiques résidentes en Espagne sont tenues de déclarer leurs revenus et de payer l’impôt au titre de l’Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF, impôt sur le revenu), indique Adolfo, tandis que les sociétés résidentes en Espagne sont tenues de déclarer leurs revenus et de payer celui au titre de l’Impuesto sobre Sociedades (impôt sur les sociétés). Les particuliers paient l’IRPF selon une échelle mobile prélevée sur l’ensemble des revenus au cours d’un exercice fiscal, tandis que les sociétés paient généralement un impôt sur les sociétés à un taux forfaitaire de 25 % sur tous les bénéfices.

Pour les particuliers et les sociétés qui ne résident pas en Espagne, note Adolfo, les choses se compliquent un peu, car le lieu de résidence est également important. Les deux doivent payer l’Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), qui est prélevé à des taux différents selon que vous résidez dans l’Union européenne ou pas. Les résidents fiscaux d’autres États membres de l’UE sont tenus de payer l’IRNR à un taux forfaitaire de 19 % sur tout revenu ou bénéfice gagné en Espagne, tandis que ceux du reste du monde doivent payer l’IRNR à un taux de 24 %.

Une autre grande différence entre les résidents fiscaux et ceux qui ne le sont pas , ajoute Adolfo, est la fréquence de paiement. Les premiers sont tenus de déclarer les revenus tirés de la location de biens immobiliers dans le cadre de leur déclaration annuelle d’impôts IRPF à l’Agencia Tributaria (Hacienda ou agence fiscale) et de régler les impôts dus en juin de l’année suivante. Les non-résidents, en revanche, doivent payer sur une base trimestrielle, dans un délai de 20 jours civils après la fin du trimestre.

À l’exception des résidents hors UE, les propriétaires peuvent déduire les frais liés à l’entretien (réparations et rénovation) de leur propriété, mais pas les améliorations ; les frais financiers, tels que les intérêts des hypothèques ou des prêts utilisés pour acheter le bien immobilier, mais pas le capital en soi ; et tous les impôts, charges ou autres dépenses annuelles, y compris l’Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI, impôt foncier), le ramassage des ordures, l’assurance, les frais de communauté et l’amortissement, liés à la propriété louée. L’amortissement est calculé à un maximum annuel de 3 % du prix d’achat ou de la valeur cadastrale de la propriété (et non du terrain), le taux étant appliqué sur la plus élevée des deux valeurs.

Enfin et surtout, selon Adolfo, il existe l’Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA, taxe sur la valeur ajoutée ou TVA), qui est prélevé sur les biens livrés et les services fournis. Dans la plupart des cas, cette taxe n’est pas applicable car la location de biens immobiliers est exonérée de l’IVA, ce qui signifie que les propriétaires en Espagne ne sont normalement pas tenus de facturer l’IVA ou de le déclarer. En revanche, si le locataire sous-loue le bien à un tiers, la location initiale est soumise à l’IVA.

Mais, note Adolfo, si le bien est loué sur une base où des services, tels que le nettoyage quotidien, la restauration et autres, sont fournis, alors l’IVA doit être facturée au taux réduit de 10 % et les propriétaires sont tenus de faire des déclarations trimestrielles d’IVA et de payer la taxe correspondante sur une base annuelle ou trimestrielle, conformément à leur statut de résidence fiscale.

Par Adam Neale | Nouvelles de la propriété | 8 septembre 2016

Par Alex Salazar | Articles propriétés | 6 septembre 2020

Publications qui pourraient vous intéresser

Les implications fiscales de la location de biens immobiliers aux vacanciers
Sandra

"Vous voulez acheter ou vendre un bien?"