Taxes d’achat en Espagne
En règle générale, les acheteurs doivent prévoir 10-15% en plus du prix de vente convenu pour payer les taxes résultant de la vente.
Jusqu’au 31 décembre 2021, l’impôt de transfert (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales ou ITP) sera perçu à un taux fixe de 7 % sur l’achat de propriétés en revente, de terrains à bâtir et de places de garage, tandis que le droit de timbre (Actos Jurídicos Documentados) sera de 1,2 %, au lieu des taux ci-dessous. Ces taux réduits s’appliquent uniquement à l’Andalousie.
Propriété en revente – Droit de mutation
Lorsque le vendeur est un particulier *, vous devez payer une taxe de transfert (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales), qui est prélevée par l’agence fiscale espagnole sur une échelle mobile, en fonction du prix de vente.
| Prix de la propriété | 0 – 400.000€ | 400.000,1€ – 700.000€ | 700.000,1€+ |
|---|---|---|---|
| Taxe de transfert | 8% | 9% | 10% |
| Frais de notaire (environ) | 0,50% | 0,50% | 0,50% |
| Frais du registre foncier (environ) | 0,30% | 0,30% | 0,30% |
| Frais juridiques (environ) | 1% | 1% | 1% |
| Frais d’hypothèque ** (environ) | 1% | 1% | 1% |
| TOTAL | 10,80% | 11,80% | 12,80% |
*Conseil: les copropriétaires peuvent bénéficier d’une réduction potentielle car, bien que les mêmes taux de taxe soient appliqués, la base d’imposition du prix d’achat est calculée proportionnellement à la propriété.
** Taxes hypothécaires: si vous achetez une ancienne ou une nouvelle propriété en Espagne avec une hypothèque, vous devez payer le timbre, au taux de 1,5%, sur la dette maximale couverte par une hypothèque (prêt principal, intérêts et frais de justice) en cas de défaut.
Exemple :
Pour un bien coûtant 750 000 €, le montant de la taxe de mutation à payer est le suivant :
Acheteur unique
| Copropriétaire (par exemple : un couple qui achète chacun 50% de la propriété) |
|
|---|---|
| 8% des premiers 400.000€ = 32.000€ | Propriétaire 1: 8% de 375.000€ = 30.000€ |
| 9% des prochains 300.000€ = 27.000€ | Propriétaire 2: 8% of 375.000€ = 30.000€ |
| 10% du reste des 50.000€ restantes = 5.000€ | |
| TOTAL 64.000€ | TOTAL 60.000€ (économies de 4.000€) |
Lorsque le vendeur est une entreprise ou un professionnel qui vend un bien en tant qu’entreprise, l’acheteur doit s’acquitter de la TVA au taux forfaitaire de 21%. Exception : si l’acheteur agit en tant que développeur espagnol, les droits de mutation sont prélevés à un taux forfaitaire de 2%, à condition que le bien soit vendu dans les cinq années suivantes.
Nouvelles propriétés (Habituellement d’un constructeur)
Les acheteurs doivent acquitter la TVA forfaitaire de 10% sur les immeubles neufs. Chaque fois que la TVA est due, les acheteurs doivent également acquitter un droit de timbre (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados) à 1,5%.
| TVA | 10% |
| Droit de timbre (AJD) | 1,5% |
| Frais de notaire (environ) | 0,5% |
| Frais du registre foncier (environ) | 0,3% |
| Frais juridiques (environ) | 1% |
| Frais d’hypothèque (environ) | 1% |
| TOTAL | 14,3% |
Achat d’un terrain
Lors de l’achat d’un terrain, le montant de la taxe que vous payez dépend du statut fiscal du vendeur. Lorsque le vendeur est une entreprise ou un professionnel espagnol qui l’a acheté dans le cadre de son activité, la TVA est perçue forfaitairement à 21% du prix de vente en plus du droit de timbre (actos jurídicos documentados, AJD) – appliquée à 1,5% supplémentaire.
Lorsque le vendeur est un particulier n’exerçant pas ses activités, que ce soit en tant que résident fiscal en Espagne ou non, ITPO est perçu sur une échelle mobile en fonction du prix de vente : 8% jusqu’à 400 000 €, 9% à partir de 400 000,01 à 700 000 € et 10% à plus de 700 000,01 €. Comme pour les propriétés en revente, les copropriétaires peuvent bénéficier d’une réduction car, bien que les mêmes taux soient appliqués, la base d’imposition du prix de vente est calculée proportionnellement à leur part de propriété.
Achat de terres à un particulier
Vendeur privé – Lorsque le vendeur est un particulier *, vous devez payer une taxe de transfert (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales), qui est prélevée par l’agence fiscale espagnole sur une échelle mobile, en fonction du prix de vente.
| Prix de la propriété | 0 – 400.000€ | 400.000,1€ – 700.000€ | 700.000,1€+ |
|---|---|---|---|
| Taxe de transfert | 8% | 9% | 10% |
| Frais de notaire (environ) | 0,50% | 0,50% | 0,50% |
| Frais du registre foncier (environ) | 0,30% | 0,30% | 0,30% |
| Frais juridiques (environ) | 1% | 1% | 1% |
| Frais d’hypothèque** (environ) | 1% | 1% | 1% |
| TOTAL | 10,80% | 11,80% | 12,80% |
* Conseil : les copropriétaires peuvent bénéficier d’une réduction potentielle car, bien que les mêmes taux de taxe soient appliqués, la base d’imposition du prix d’achat est calculée proportionnellement à la propriété.
** Taxes hypothécaires : si vous achetez une propriété ancienne ou une nouvelle propriété en Espagne avec une hypothèque, vous devez payer le droit de timbre, au taux de 1,5%, sur la dette maximale couverte par une hypothèque (prêt principal, intérêts et frais de justice en cas de défaut).
Achat de terrains auprès d’une entreprise ou d’un professionnel espagnol
Lorsque le vendeur est une entreprise ou un professionnel espagnol qui a acheté le terrain dans le cadre de ses activités commerciales, une TVA de 21% est perçue sur l’achat du terrain.
| TVA | 21% |
| Droit de timbre (AJD) | 1,5% |
| Frais de notaire (environ) | 0,5% |
| Frais du registre foncier (environ) | 0,3% |
| Frais juridiques (environ) | 1% |
| Frais d’hypothèque (environ) | 1% |
| TOTAL | 25,3% |
* Taxes hypothécaires : si vous achetez une ancienne ou une nouvelle propriété en Espagne avec une hypothèque, vous devez payer le droit de timbre, au taux de 1,5%, sur la dette maximale couverte par une hypothèque (prêt principal, intérêts et frais de justice cas de défaut)
Places de parking
Les places de parking (lorsqu’elles sont vendues séparément d’un logement ou, si elles sont vendues ensemble, lorsque plus de deux places sont vendues simultanément) sont taxées selon une échelle distincte :
| Prix de la place de parking | 0 – 30.000€ | 30.000,01€ – 50.000€ | 50.000,01€ + |
|---|---|---|---|
| Taxe | 8% | 9% | 10% |
Quand dois-je payer ces taxes ?
Tous les impôts résultant de la vente d’une propriété en Espagne doivent être payés dans les 30 jours ouvrables suivant la date de signature du titre de propriété public. Si non respecté, les acheteurs seront facturés une majoration de 20% en amendes et intérêts en plus du montant dû.
