Opinión
El impuesto de solidaridad no funciona y crea riesgos políticos y económicos
A finales de 2022, el gobierno liderado por el PSOE en España introdujo un nuevo Impuesto Solidario sobre activos superiores a €3 millones. Se pretendía que fuera una forma de reconciliar diferentes políticas fiscales sobre la riqueza en las distintas Comunidades Autónomas, así como aumentar los ingresos para el gobierno.
Esto fue ampliamente visto como una respuesta al gobierno de Andalucía y, en Madrid, a la eliminación del anterior Impuesto sobre el Patrimonio. Las disposiciones de la ley, que explico a continuación, sugieren que pretende obligar a los gobiernos de Madrid y Andalucía a restaurar el Impuesto sobre el Patrimonio. Esto afectará especialmente a los no residentes con activos en España.
¿Qué es un Impuesto sobre el Patrimonio?
Un impuesto sobre el patrimonio difiere de un impuesto sobre la renta, que grava los ingresos obtenidos en un período particular. También es diferente de un impuesto sobre ventas, que impone un impuesto sobre bienes en el momento de la compra.
En cambio, un impuesto sobre el patrimonio se basa en el valor total de los activos propiedad de una persona cada año, y se aplica todos los años posteriores. En el caso del llamado Impuesto Solidario, si posees un par de casas y algunas acciones, sumando más de €3 millones de euros, pagarás un 1.7% de impuestos sobre tus activos totales cada año.
Con el Impuesto Solidario, ese porcentaje aumenta a medida que aumenta el valor de tus activos. Si tienes más de €10.5 millones en activos, tendrás que pagar un 3.5% de impuestos cada año solo por tener esos activos.
Dejando de lado la justicia de gravar a alguien una y otra vez por una compra o inversión que hizo en el pasado – y sobre la cual ya pagó impuestos – surge la pregunta de si es efectivo.
Por supuesto, los gobiernos necesitan imponer impuestos. Necesitamos carreteras, hospitales y escuelas, así como otras infraestructuras y servicios. Y, por supuesto, los impuestos deben ser justos y parecer justos. Pero no tiene sentido tener leyes fiscales que no hacen lo que necesitamos que hagan. O, peor aún, que realmente reduzcan los ingresos necesarios.
El Impuesto no Cumple
En el momento de su promoción pública y luego su implementación, el gobierno liderado por el PSOE afirmó que el impuesto recaudaría aproximadamente €1,500 millones cada año de 23,000 individuos de alto patrimonio. El primer año de su implementación fue para el año fiscal 2022, y las cifras están disponibles a finales de septiembre.
Según el Ministerio de Hacienda, el Impuesto Solidario recaudó €623 millones de poco más de 12,000 personas. En otras palabras, menos de la mitad del total proyectado. De esa cantidad, el 89% o €555 millones, provino principalmente de la Comunidad Autónoma de Madrid. A continuación, estaba Andalucía, con unos escasos €29.7 millones. Por supuesto, es posible que esas cifras se acerquen al monto proyectado en el segundo año de su implementación. Pero lo dudo.
Para los no residentes que poseen propiedades y otros activos en España, pueden deshacerse de ellos. Solo se cuentan los activos españoles para ellos. Eso podría no ser demasiado complicado si sus activos están en forma de intangibles, como acciones. Sin embargo, las propiedades de inversión o las propiedades vacacionales son más complejas porque son menos líquidas. Para los residentes y ciudadanos, es aún más desafiante porque el gobierno considerará activos de todo el mundo al calcular el total. Y eso nos lleva al meollo del problema.
El 21 de septiembre del año pasado, como mencioné anteriormente, el gobierno de Andalucía eliminó el impuesto sobre el patrimonio. En ese momento escribí que era un paso significativo para construir un impulso económico en Andalucía y eliminar el impuesto que mata la inversión. El gobierno de Juanma Moreno hizo esto porque miraron las cifras y simplemente no tenían sentido. El impuesto, en lugar de generar una ganancia neta en ingresos, probablemente causó una pérdida de 18 millones de euros debido a que la gente huía del impuesto.
Además, el impuesto, incluso como estaba previsto, generaba tan poco que eliminarlo no tendría impacto en los ingresos del gobierno. Y finalmente, estimaron que eliminar el impuesto permitiría a la región atraer al menos a 7,000 nuevos individuos de alto patrimonio neto. Esas personas quizás no paguen el impuesto sobre el patrimonio, pero sí pagarían impuestos sobre la renta, ventas y propiedades. La cantidad total ganada, sin incluir los efectos multiplicadores económicos de su gasto en consumo, superaría con creces la pequeña cantidad que el impuesto sobre el patrimonio podría recaudar.
Implicaciones para Inversores Extranjeros y Gobiernos Regionales
Además de todos estos factores, gravar los activos españoles de no residentes es un ataque directo a la inversión extranjera en el país. Es decirle a las personas que podrían estar interesadas en invertir en España que serán castigadas si lo hacen. Lo que podría ser peor es que los cambios en la ley tributaria parecen ser un intento vengativo de forzar a los gobiernos de Andalucía y Madrid a someterse a la agenda tributaria del gobierno federal liderado por el PSOE. Permítame explicar.
Bajo el antiguo Impuesto sobre el Patrimonio, a los titulares de activos no residentes se les permitía una exención de 700,000 euros, al igual que a los residentes fiscales españoles. También hay una exención de 300,000 euros para los residentes que pueden aplicarla a su residencia principal. Obviamente, los no residentes, por definición, no tienen una residencia principal en España.
El Impuesto de Solidaridad elimina esa exención de 700,000 euros para los no residentes. Esto lo hace objetivamente peor para los extranjeros invertir en Andalucía o Madrid desde un punto de vista fiscal. También puede ser ilegal según las normas de la UE, pero esa es otra historia.
Si esos gobiernos regionales quieren poner fin a este tratamiento discriminatorio, deben restaurar el Impuesto sobre el Patrimonio. En aquellas regiones donde el Impuesto sobre el Patrimonio se mantiene al mismo nivel que el Impuesto de Solidaridad, el Impuesto sobre el Patrimonio y sus reglas tienen prioridad sobre el Impuesto de Solidaridad. Así, los titulares de propiedades extranjeras en Valencia tienen permitida la exención de 700,000 euros.
Finalmente, el gobierno también cambió la ley del Impuesto sobre el Patrimonio para los titulares de activos no residentes en España. En el pasado, los no residentes podían evitar el Impuesto sobre el Patrimonio creando una empresa que poseía sus bienes raíces. Esta propiedad inmobiliaria «indirectamente mantenida» no estaba sujeta al Impuesto sobre el Patrimonio. Esa laguna ahora ha sido cerrada.
Si posee activos significativos en España, definitivamente debería hablar con un abogado fiscal o gestor para averiguar si es vulnerable a la nueva ley.
El gobierno de la región de Madrid ya ha impugnado la legalidad del impuesto, que parece ser inconstitucional en varios aspectos. Si ese es el caso, será anulado. Sin embargo, es posible que el gobierno lo sepa y espere tener suficiente tiempo para forzar a Madrid y Andalucía a revertir el Impuesto sobre el Patrimonio en esas regiones.
¿Quién sabe? Pero, ¿tiene sentido asumir riesgos económicos y entrar en conflictos políticos cuando el impuesto ha sido hasta ahora un fracaso por sus propias medidas?
Por Adam Neale | Opinión | 3 octubre 2023
