Impuestos sobre adquisiciones en España
Como regla general, los compradores tienen que pensar en añadir un 10-15 % al precio de venta acordado para pagar los impuestos que surjan de la venta
Propiedades de reventa – Impuesto de Transmisiones
Cuando el vendedor es un particular *, tiene que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, que es recaudado por la Agencia Tributaria Española.
| Impuesto de transmisiones | 7% | ||
| Honorarios notariales (aprox) | 0,30% | ||
| Honorarios del Registro de la Propiedad (aprox) | 0,20% | ||
| Honorarios legales (aprox) | 1% | ||
| Honorarios hipotecarios (aprox) | 1% | ||
| TOTAL | 9,50% (8,50% sin hipoteca) |
Cuando el vendedor es una empresa o profesional que vende propiedades como un negocio, el comprador tiene que pagar IVA a una tasa fija del 21%. Excepción: Si el comprador actúa como un promotor español, el impuesto de transmisiones se aplica a una tasa fija del 2% siempre que la propiedad se venda dentro de los siguientes cinco años.
Propiedades nuevas (normalmente de un promotor)
Los compradores tienen que pagar IVA a una tasa fija del 10% en propiedades de nueva construcción. Siempre que se deba pagar IVA, los compradores también tienen que pagar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) al 1,2%.
| IVA | 10% |
| Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) | 1,2% |
| Honorarios notariales (aprox) | 0,3% |
| Honorarios del Registro de la Propiedad (aprox) | 0,2% |
| Honorarios legales (aprox) | 1% |
| Honorarios hipotecarios (aprox) | 1% |
| TOTAL | 13,7% (12,7% sin hipoteca) |
Compra de un terreno
Al comprar un terreno, la cantidad de impuestos que pagas depende del estatus fiscal del vendedor. Cuando el vendedor es una empresa o profesional español que lo compró actuando dentro del ámbito de sus actividades comerciales, se aplica un IVA del 21% sobre el precio de venta además del impuesto de actos jurídicos documentados (AJD) – cobrado con un adicional del 1,2%.
Cuando el vendedor es un particular que no actúa en negocios, no importa si el vendedor es residente fiscal en España o no, se aplica el ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).
Compra de terreno de un particular
Vendedor particular – Cuando el vendedor es un particular*, tiene que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, que es recaudado por la Agencia Tributaria Española.
| Precio de la propiedad | 0 – 400.000€ | ||
|---|---|---|---|
| Impuesto de transmisiones | 7% | ||
| Honorarios notariales (aprox) | 0,30% | ||
| Honorarios del Registro de la Propiedad (aprox) | 0,20% | ||
| Honorarios legales (aprox) | 1% | ||
| Honorarios hipotecarios (aprox) | 1% | ||
| TOTAL | 9,50% (8,5% sin hipoteca) |
Compra de terreno de una empresa o profesional español
Cuando el vendedor es una empresa o profesional español que compró el terreno actuando dentro del ámbito de sus actividades comerciales, se aplica un IVA del 21% en la compra del terreno.
| IVA | 21% |
| Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) | 1,2% |
| Honorarios notariales (aprox) | 0,3% |
| Honorarios del Registro de la Propiedad (aprox) | 0,2% |
| Honorarios legales (aprox) | 1% |
| Honorarios hipotecarios (aprox) | 1% |
| TOTAL | 24,7% (23,7% sin hipoteca) |
Plazas de aparcamiento
Las plazas de aparcamiento (cuando se venden por separado de una vivienda o, si se venden juntas, cuando se venden más de dos plazas al mismo tiempo) se gravan según una escala separada:
| Precio de la plaza de aparcamiento | 0 – 30.000€ | 30.000,01€ – 50.000€ | 50.000,01€ + |
|---|---|---|---|
| Impuesto | 8% | 9% | 10% |
¿Cuándo necesito pagar estos impuestos?
Todos los impuestos derivados de la venta de una propiedad en España deben pagarse dentro de los 30 días bancarios siguientes a la fecha de firma de la escritura pública. Si no se cumple, a los compradores se les cobrará un 20% adicional en multas e intereses sobre el monto adeudado.
